Должны ли совпадать суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога в справках 2-НДФЛ в составе расчетов 6-НДФЛ за 2021 год?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: На моей практике Справки 2 НДФЛ так заполняются, когда декабрьская зарплата выплачивается в декабре, все три суммы равны.

   Ошибаетесь.
  Справки 2-НДФЛ заполнялись по состоянию на дату их подачи в ФНС.
  Если на момент подачи справки 2-НДФЛ зарплата за декабрь выплачена (пусть и в январе следующего года), НДФЛ удержан в полном объеме и перечислен в бюджет, то НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный = НДФЛ перечисленный.
  
  

  Цитата: Все четко совпадает по каждому сотруднику: начисленный налог за год (также совпадает с ОСВ по 68.01),

  При заполнении  отчетности по НДФЛ нужно ориентироваться не на данные бухгалтерского учета, а на данные налогового учета. Отчетность заполняется на основании налоговых регистров по НДФЛ (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
  
  

  Цитата: Одна моя коллега утверждает, что неважно когда была выплачена декабрьская зарплата (в декабре или январе) и неважно, какая сумма НДФЛ была перечислена за год, в Справках 2 НДФЛ по каждому сотруднику всегда должно быть: сумма исчисленная=сумма удержанная=сумма перечисленная.

  Равенство выполняется не всегда, иначе было бы одно поле для заполнения вместо трех.
  Бывает, что налог удержан не полностью или удержан излишне, бывает, что НДФЛ удержан, но не перечислен.
• Цитата: Ошибаетесь.Справки 2-НДФЛ заполнялись по состоянию на дату их подачи в ФНС.Если на момент подачи справки 2-НДФЛ зарплата за декабрь выплачена (пусть и в январе следующего года), НДФЛ удержан в полном объеме и перечислен в бюджет, то НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный = НДФЛ перечисленный.

  А как тогда с той суммой которая долгом висит? Да, отчет подается после того как в январе выплатили з/п, удержали НДФЛ и перечислили его в бюджет. Но только НДФЛ за декабрь. Тот долг, который образовался, так и не оплатили (знаю, что ошибка; но это от предыдущего бухгалтера; для меня фирма новая, я пытаюсь закрыть пробелы).
  
  

  Цитата: При заполнении  отчетности по НДФЛ нужно ориентироваться не на данные бухгалтерского учета, а на данные налогового учета. Отчетность заполняется на основании налоговых регистров по НДФЛ (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

  Как-то можно проверить данные налогового учета? Приказ посмотрела, там общие сведения заполнения. Интересует, может есть какой-то универсальный отчет в 1С: бухгалтерия, по которому можно было бы проверять верность заполнения отчета 6-НДФЛ и Справок. Я думала, что это зарплатный отчет "Подробный анализ НДФЛ по сотруднику".
• Цитата: А как тогда с той суммой которая долгом висит?

  С этим надо разбираться, когда возник долг и за счет чего.
  Может быть и нет никакого долга, а имеются ошибки в учете.
  А может быть долг реально существует, и его надо погашать.
  
  

  Цитата: Как-то можно проверить данные налогового учета?

  Просмотрите регистры НУ хотя бы выборочно, по нескольким физлицам.
  Дать универсальный совет, не видя данных учета, невозможно.
  

  Цитата: Интересует, может есть какой-то универсальный отчет в 1С: бухгалтерия, по которому можно было бы проверять верность заполнения отчета 6-НДФЛ и Справок. Я думала, что это зарплатный отчет "Подробный анализ НДФЛ по сотруднику".

  Работа в программе - это отдельный вопрос.
• Nataly S,

  Цитата: С этим надо разбираться, когда возник долг и за счет чего.Может быть и нет никакого долга, а имеются ошибки в учете.А может быть долг реально существует, и его надо погашать.

  Просто не платили налоги весь 1 квартал 2021 г., в апреле налоговая взыскала суммы за 2020 г., а с мая начали платить. Но опять же без анализа по остаткам (именно так велся учет весь 2021 г. предыдущим бухгалтером, уж больно много недочетов и ошибок...), просто по возможности и наличии денег на р/с.
  
  

  Цитата: Просмотрите регистры НУ хотя бы выборочно, по нескольким физлицам.Дать универсальный совет, не видя данных учета, невозможно.

  Нашла, буду разбираться.
• Цитата: Просто не платили налоги весь 1 квартал 2021 г.,

  Значит надо гасить долги.
• Nataly S, спасибо вам большое!!!
• Всегда рада помочь.
• Nataly S, изучила налоговые регистры и пока пришла к выводу, что сумма исчисленная = сумме удержанной, а вот перечисленная по регистрам меньше. Получается, что так и нужно сдавать отчет 6-НДФЛ.
• Оптимальный вариант:  погасить задолженность по НДФЛ и сдать отчет, в котором равны суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога. И еще нужно посчитать пени в соответствии со статьей 75 НК и уплатить. В этом случае можно надеяться на то, что налоговики не оштрафуют по статье 123 НК.
  В противном случае налогового агента ждет штраф в размере 20% от суммы не уплаченного налога.
• Nataly S, хорошо.
  Вопросы удалены модератором.
• Цитата: Nataly S, хорошо.1) Завтра буду оплачивать, тогда в Платежном поручении это будет не текущий платеж, а добровольно погашение задолженности? Без указания периода, за который платится?2) Для расчета пеней как определить количество дней просрочки? Ведь налоги платились не вовремя даже в 2020 г. (поэтому в 1 кв. 2021 г. налоговая уже сама взыскала долги за 2020 г.).

  Добрый день! Это уже новые вопросы. А новые вопросы, по правилам форума, задаются КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Инна Огнева, хорошо.
  Я могу оставить здесь ссылку на новые темы? Мне интересно именно мнение Nataly S.
• Добрый день!
  

  Цитата: Я могу оставить здесь ссылку на новые темы? Мне интересно именно мнение Nataly S.

  Да, Вы можете поставить здесь ссылки на свои последующие темы. Но мы не гарантируем, что отвечать Вам будет именно Nataly S.
• Nataly S, здравствуйте! Продолжила обсуждение здесь:
  Как в 1С оформить платежное поручение по уплате долга по НДФЛ за неизвестный период? 
  и здесь:
  Как определить количество дней просрочки оплаты налога для расчета пеней по НДФЛ?