Начисленные авансовых платежи больше минимального налога при УСН

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: У нас ООО на УСН ( доходы-расходы). В конце года вышли на минимальный налог в сумме 78399 руб.  Начисленные авансовые платежи  108539 руб

  Если минимальный налог , который исчисляем по году, меньше налога УСН,  уплачиваем , налог УСН

  Цитата: 6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

   по ст. 346.21,т.е   не позднее 31 марта 2016 года     1) организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи);

  Цитата: 7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

  Цитата: Я понимаю, что нужно доплатить авансовый платёж и пени.

  Правильно понимаете, уплатите налог УСН,пеню пришлют требованием, хотя, рассчитать по ст 75 НК РФ и уплатить  , по факту уплаты налога в полном объеме  
  . УСН налог за 2015 год  начислен   108539 руб.  оплачен  61690 руб,к у плате до 31.03.2016 года  46849 руб.
  
  кбк  в 2016 году усн(д-р) 182 1 05 01021 01 1000 110
  кбк минимальный налог 182 1 05 01050 01 1000 110