Нужно ли удерживать НДФЛ при заключении с физлицом соглашения о зачете взаимных требований?
Добрый день!
Организация должна физическому лицу по договору займа тело и проценты, которые к нему перешли по договору уступки прав требования например 100 000,00 руб. тело займа и проценты 20000,00 руб. Это же физическое лицо должно организации по соглашению об уступке прав требования (другоая сделка) например 80 000,00 руб. Вопрос при оформлении соглашения о взаимозачете, можно зачесть только 80000,00 руб., чтоб не удерживать НДФЛ с процентов (20000,00) можно в соглашении написть, что зачет только тело займа и остаток задолженности после зачета тело 20000,00 и процентов на сумму 20000,00 руб. Или нужно удерживать НДФЛ с процентов 20000,00 сначало и зачитывать в первую очередь проценты.
Спасибо, Марина
Организация должна физическому лицу по договору займа тело и проценты, которые к нему перешли по договору уступки прав требования например 100 000,00 руб. тело займа и проценты 20000,00 руб. Это же физическое лицо должно организации по соглашению об уступке прав требования (другоая сделка) например 80 000,00 руб. Вопрос при оформлении соглашения о взаимозачете, можно зачесть только 80000,00 руб., чтоб не удерживать НДФЛ с процентов (20000,00) можно в соглашении написть, что зачет только тело займа и остаток задолженности после зачета тело 20000,00 и процентов на сумму 20000,00 руб. Или нужно удерживать НДФЛ с процентов 20000,00 сначало и зачитывать в первую очередь проценты.
Спасибо, Марина
Comments
-
Цитата: Добрый день!Организация должна физическому лицу по договору займа тело и проценты, которые к нему перешли по договору уступки прав требования например 100 000,00 руб. тело займа и проценты 20000,00 руб. Это же физическое лицо должно организации по соглашению об уступке прав требования (другоая сделка) например 80 000,00 руб. Вопрос при оформлении соглашения о взаимозачете, можно зачесть только 80000,00 руб., чтоб не удерживать НДФЛ с процентов (20000,00)можно в соглашении написть, что зачет только тело займа и остаток задолженности после зачета тело 20000,00 и процентов на сумму 20000,00 руб.Или нужно удерживать НДФЛ с процентов 20000,00 сначало и зачитывать в первую очередь проценты.Спасибо, МаринаДобрый день!
Выделенное синим вполне законно.
Другое дело, что налоговые органы считают, что при погашении даже основного долга в пользу физлица, приобретателя прав требования по займу, компания является налоговым агентом по НДФЛ (Письмо Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7836). Однако такую позицию налоговиков, по моему мнению, можно оспорить в суде (Письмо ФНС России от 09.02.2016 N БС-4-11/1889@). -
Добрый день!
А в письме Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7836, говорится про перечисление основного долга по займам и процентов (дохода). И тогда надо удерживать НДФЛ или я не поняла? и даже при выплате только тела займа, нужно удерживать НДФД, тогда с чего удерживать, доход ведь не выплачивался, организация не может за свой счет перечислять НДФЛ.
Спасибо, Марина -
Цитата: Добрый день!А в письме Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7836, говорится про перечисление основного долга по займам и процентов (дохода). И тогда надо удерживать НДФЛ или я не поняла? и даже при выплате только тела займа, нужно удерживать НДФД, тогда с чего удерживать, доход ведь не выплачивался, организация не может за свой счет перечислять НДФЛ.Спасибо, МаринаДобрый день!
Исходя из позиции, высказанной в приведенном письме Минфина, при оформлении зачета в части тела займа надо исчислить НДФЛ и удержать его из ближайших выплат физлицу (п. 4 ст. 226 НК РФ), а в случае, если выплат до конца 2018 г. не будет - подать на данное лицо по окончании года справку 2-НДФЛ о невозможности удержания налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). -
Спасибо
Добрый день!
Получается следующая ситуация. Что НДФЛ нужно удерживать со всей суммы проведенного взаимозачета, а не только на сумма уступаемых процентов (зачет в будущем). Как у старого кредитора (физического лица, который уступает право требования по договору займа плюс процены) после оплаты ему задолженности за уступку новым кредитором, нужно удержать НДФЛ со всей суммы и нельзя уменьшить ни на какие расходы. Так и у ногового кредитора, когда проводим взаимозачет со всей этой суммы удерживать НДФЛ и расходы тоже не предусмотрены. Правильно я понимаю, и так получается только у физических лиц у юридических лиц такого нет.
Спасибо, Марина
