Как пояснить расхождения данных в декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2016 года с данными по расчетному счету организации?
Добрый день,
Помогите правильно сформулировать пояснение на требование ИФНС о предполагаемом занижении выручки за 2016 год, которое определено, исходя из сравнения анализа движения по дебету расчетного счета с выделенным расчетным путем НДС по ставке 18% (хотя у нас НДС и 10 и 18%) с данными о доходах, представленных в декларации по налогу на прибыль. Само сравнение этих цифр нам представляется абсурдным, но, тем не менее, ответ должен быть обоснованным.
Для удобства ответа на мой вопрос приводится выдержка из самого полученного нами уведомления:
«В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с проведением контрольных мероприятий в отношении налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 12 месяцев 2016 года требую в течение пяти рабочих дней со дня получения (вручения) настоящего уведомления внести изменения в соответствующие декларации и представить письменные пояснения:
1. По вопросу расхождения между данными, отраженными в декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2016 года с данными по расчетному счету организации за 12 месяцев2016 года, а именно: - в декларации по налогу на прибыль сумма доходов составила 157 045 083 руб. - согласно данным полученным в ходе анализа данных расчетного счета сумма поступившихдоходов составила 190 522 924 руб. Инспекцией сделано предположение о занижении выручки на 4 415 022 руб.» (подробное описание оснований для вызова налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)».
Сумма на 4 415 022 определена как 190 522 924:1,18(НДС)=161 460 105р (предполагаемый доход) вычесть 157 045 083 (доход, отраженный в декларации по прибыли). Заранее благодарю всех, кто поможет в формировании ответа.
Помогите правильно сформулировать пояснение на требование ИФНС о предполагаемом занижении выручки за 2016 год, которое определено, исходя из сравнения анализа движения по дебету расчетного счета с выделенным расчетным путем НДС по ставке 18% (хотя у нас НДС и 10 и 18%) с данными о доходах, представленных в декларации по налогу на прибыль. Само сравнение этих цифр нам представляется абсурдным, но, тем не менее, ответ должен быть обоснованным.
Для удобства ответа на мой вопрос приводится выдержка из самого полученного нами уведомления:
«В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с проведением контрольных мероприятий в отношении налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 12 месяцев 2016 года требую в течение пяти рабочих дней со дня получения (вручения) настоящего уведомления внести изменения в соответствующие декларации и представить письменные пояснения:
1. По вопросу расхождения между данными, отраженными в декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2016 года с данными по расчетному счету организации за 12 месяцев2016 года, а именно: - в декларации по налогу на прибыль сумма доходов составила 157 045 083 руб. - согласно данным полученным в ходе анализа данных расчетного счета сумма поступившихдоходов составила 190 522 924 руб. Инспекцией сделано предположение о занижении выручки на 4 415 022 руб.» (подробное описание оснований для вызова налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)».
Сумма на 4 415 022 определена как 190 522 924:1,18(НДС)=161 460 105р (предполагаемый доход) вычесть 157 045 083 (доход, отраженный в декларации по прибыли). Заранее благодарю всех, кто поможет в формировании ответа.
Comments
-
Цитата: которое определено, исходя из сравнения анализа движения по дебету расчетного счета с выделенным расчетным путем НДС по ставке 18%Здравствуйте. У вас для НП метод начисления ?
-
spt-buhgalter, Добрый день. Я в ответе на такие запросы расписываю дебет 51 счета в корреспонденции с каждым счетом. Даю короткие пояснения по каждому счету и прикладываю ведомость счета 51. Также прикладываю оборотку по 62 счету. По 51 счету видно откуда пришли денежные средства, по счету 62 видно оплаченную реализацию.
-
Цитата: Я в ответе на такие запросы расписываю дебет 51 счета.А зачем это делать если организация применяет метод начисления?
-
spt-buhgalter, добрый день.
Я бы поняла если они анализировали бух.отчетность 😉
Напишите, что Вы на ОСНО, применяете метод начисления.
В связи с этим сравнение Доходов в декларации по НП и движения по 51 счету не корректно.
Ну, можете, конечно, еще расписать какая сумма поступила в счет погашения долгов предыдущего периода, какая авансовая, займы и т.д. Но смысл? -
А никто и не собирается анализировать декларации по прибыли и НДС. ИФНС интересует больше движение средств: если денежные средства поступили, то основным источником поступления должна быть выручка или полученные авансы или еще какие - либо возможные неучтенные при подачи декларации доходы. Расписать дебет 51 счета и обороту по 62 -самое простое.
-
Цитата: ИФНС интересует больше движение средств:А НД по прибыли здесь причем ?
-
Цитата: Помогите правильно сформулировать пояснение на требование ИФНС о предполагаемом занижении выручки за 2016 год, которое определено, исходя из сравнения анализа движения по дебету расчетного счета с выделенным расчетным путем НДС по ставке 18% (хотя у нас НДС и 10 и 18%) с данными о доходах, представленных в декларации по налогу на прибыль.Это указано в вопросе
-
Добрый день.Цитата: Это указано в вопросеВ таких случаях я сразу вспоминаю - летят два крокодила, один - зеленый, второй на север, сколько лет попугаю?
Нет, можно, конечно, потратить день и выбрать все неотгруженные авансы и неоплаченные отгрузки, но зачем?Цитата: По 51 счету видно откуда пришли денежные средства, по счету 62 видно оплаченную реализацию.И что нам это дает? Тут вот в НК написано - доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Не-за-ви-си-мо. Сие означает, что доходы не зависят от количества денег, поступивших на счет, кассу, куда-либо еще... А нас просят пояснить зависимость. -
Здравствуйте все! Спасибо всем за обсуждение вопроса. Конечно ОСНО! Конечно метод начисления! В том то и дело. И не первый год работаем.Цитата: А никто и не собирается анализировать декларации по прибыли и НДС. ИФНС интересует больше движение средств: если денежные средства поступили, то основным источником поступления должна быть выручка или полученные авансы или еще какие - либо возможные неучтенные при подачи декларации доходы. Расписать дебет 51 счета и обороту по 62 -самое простое.Конечно, мы как малое предприятие не сдаем отчет о движении денежных средств. Не проще ли было просто запросить анализ движения по нашему расчетному счету?
А тем не менее, сравнивают доход из декларации по налогу на прибыль с поступлением на расчетный счет, слава богу, исключив при этом поступление заемных средств и возврат денег от поставщиков, но внутренний оборот по ДТ 51 Кт 50 включают. И из всей этой каши убирают НДС ( почему -то только 18%, хотя у нас ставки и 10 и 18%) и получают некий виртуальный доход. А что у нас уже для ОСНО применяется кассовый метод определения доходов?..По крайней мере, этот метод проверки не представляется корректным, но придется отвечать.
Приложу к разъяснениям оборотку по 51, 62. Надеюсь будет достаточно.
Отчетность для МП упростили, зато "камералками" забросали. За один месяц пришло 10 требований для дачи пояснений, причем были по одному запросу, но разные налоговые периоды.. или один объект, но разные налоги... 🤦♀️, я уж не говорю по "встречкам"..
Это так .."лирическое отступление".
Спасибо всем за участие в обсуждении.
